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匯算清繳的時候投資分紅應該填到哪里?

來源:靈知財會   時間:2020/7/17 18:08:32   瀏覽量:1518次


摘要:匯算清繳的時候投資分紅應該填到哪里?所得稅匯算清繳時,投資分紅應該填哪些申報表?匯算清繳的時候投資分紅應該怎么填?匯算清繳的時候投資分紅申報詳細步驟,填報情況如下。

 

問:子公司分紅需要填報《A105030投資收益納稅調整明細表》嗎?還是只填《A107011符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益優惠明細表》就可以了?

 

答:填報情形如下:

情況一:如果采用權益法核算,被投資方宣布分配股息紅利,會計上不計入投資收益,但是稅收上確認投資收益,需要進行調增,所以需要先在A105030調整稅會差異,同時在A107011填寫免稅收入。

情況二:如果采用成本法核算,會計和稅法上都是按照宣告分配股息紅利的時間確認投資收益,符合免稅條件的居民企業之間的股息紅利所得,只需要填寫A107011。

根據《企業會計準則第2——長期股權投資》的規定,企業對控制的子公司投資,日常會計實務應采用成本法核算。

根據以上分析。您所述子公司分紅采用成本法核算,只需要填寫A107011。

延伸分析權益法核算:

 

案例:青山公司持有未來公司40%的股份,長期股權投資采用權益法核算,2018年實現會計利潤1000萬元。初始投資為2000萬元。

借:長期股權投資——損益調整  400

    貸:投資收益   400

2019年,未來公司宣告分紅600萬元

借:應收股利  240

    貸:長期股權投資——損益調整   240

 

納 稅 申 報

 





 

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